A escolha do regime tributário é uma das decisões mais importantes para uma empresa. O regime errado pode custar milhares a mais por ano em impostos. A contabilidade estratégica não é apenas sobre pagar impostos — é sobre pagar menos dentro da lei.
Simples Nacional — quando é a melhor opção?
O Simples Nacional é um regime unificado de tributação que reúne ICMS, ISS, IRPJ, PIS, COFINS e CSLL em uma única guia (DAS). Faturamento até R$ 4,8 milhões/ano. É o mais simples e geralmente o mais vantajoso para micro e pequenas empresas.
Lucro Presumido — para quem é indicado?
No Lucro Presumido, a base de cálculo do IRPJ e CSLL é um percentual presumido sobre a receita bruta (entre 8% e 32% conforme a atividade). É indicado para empresas com margem de lucro real maior do que a presumida pelo governo — tipicamente empresas de serviço e tecnologia.
Lucro Real — para grandes empresas e setores específicos
No Lucro Real, a apuração de IRPJ e CSLL é sobre o lucro real contábil, com ajustes fiscais. Obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões/ano, empresas de instituições financeiras, planos de saúde e outras atividades específicas previstas em lei.
Comparação prática: quanto uma empresa paga em cada regime?
Uma empresa de serviço com R$ 500 mil de faturamento anual e lucro real de 30%: no Simples Nacional pode pagar entre 6% e 11,82% sobre a receita. No Lucro Presumido, pagaria IRPJ de 15% sobre 32% da receita + adicional de 10% sobre o lucro excedente. A diferença real varia conforme o setor e a estrutura de custos.
Escrituração contábil e SPED
Todas as empresas devem manter escrituração contábil regular: livro diário, livro razão, balancetes e balanço patrimonial. Empresas no Lucro Real precisam ainda do SPED Contábil e SPED Fiscal mensal.
Reavalie o regime tributário da sua empresa a cada ano. Mudanças de faturamento, estrutura de custos ou atividade podem tornar outro regime mais vantajoso. A Axis Express faz simulações tributárias gratuitas para clientes.
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